DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS AMBIENTALES Y DE ENERGÍA T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro.10167 19 de octubre, 2011 DFOE-AE-0368 Licenciada Karen Espinoza Vindas Auditora Interna SISTEMA NACIONAL DE AREAS DE CONSERVACION Estimada señora: Asunto: Se da respuesta a la solicitud de criterio sobre los eventuales incumplimientos de la normativa de auditoría, por el nombramiento de la Auditora y Subauditor del SINAC como peritos judiciales en una causa penal. Mediante oficio Nro. SINAC-AI-147-2011, recibido en esta Contraloría General el 1º de setiembre de 2011, se solicita rendir criterio sobre un eventual incumplimiento del artículo 22 de la Ley General de Control Interno, del deber de probidad y de las normas generales de auditoría, debido a que la Auditora Interna y el Subauditor Interno del Sistema Nacional de Áreas de Conservación deben llevar a cabo funciones como peritos judiciales en una causa penal a requerimiento del Ministerio Público y del jerarca institucional. Al respecto, se aclara que la función pericial no es incompatible con las competencias de auditoría asignadas en el artículo 22 de la Ley General de Control Interno ni con normas o lineamientos dictados por esta Contraloría General, por lo que no limita a la Auditoría Interna para cumplir con labores de obligado acatamiento, como son la autoevaluación de la gestión y el aseguramiento de la calidad. Asimismo, se reitera lo consignado en el oficio Nro. 11797 (DFOE-PGAA-744), de la entonces Área de Servicios Públicos Generales Ambientales y Agropecuarios, donde acerca de este mismo tema se deja claro la posibilidad de reprogramar tareas del plan de trabajo que no son de obligado cumplimiento; esto en el supuesto de que se requiera dedicar el tiempo asignado a algu ...

AL CONTESTAR REFIÉRASE AL Nº 09387 DC-0395 R-DC-169-2011. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Despacho Contralor. San José, a las quince horas del veintinueve de setiembre de dos mil once. ------ Recurso de apelación en subsidio interpuesto por el señor Fernando Herrero Acosta en su condición de Ministro de Hacienda en contra de lo dispuesto por el Área del Sistema de Administración Financiera en el informe No. DFOE-SAF-IF-03-2011 de 23 de mayo de 2011, “Sobre los resultados de la Revisión de los Informes Emitidos por el Ministerio de Hacienda, referentes al resultado contable y los estados financieros consolidados del período económico 2010”, disposiciones g) e i). --------------------------------------------------- RESULTANDO I.- Que el Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa emitió el informe DFOE-SAF-IF- 03-2011, sobre “Los resultados de la Revisión de los Informes Emitidos por el Ministerio de Hacienda, referentes al resultado contable y los estados financieros consolidados del período económico 2010”. En el estudio, se concluyó que los informes sobre el resultado contable y los estados financieros consolidados del período 2010 no podían ser avalados por la Contraloría General, por cuanto se determinó la insuficiencia del marco normativo contable utilizado; la aplicación parcial del método contable del devengado y la falta de integración de sistemas, subsistemas y módulos con el Sistema Integrado de Gestión para la Administración Financiera (SIGAF). Además, respecto de los registros contables en los saldos de rubros de efectivo, cuentas por cobrar y activos fijos o “bienes”, se determinó la existencia de una diferencia significativa, no aclarada, por ¢3.327.933,24 millones entre los saldos de “Bienes” o activos fijos presentados en el Balance de Situación al 31 de diciembre de 2 ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 09230 20 de setiembre, 2011 DFOE-EC-0438 Doctor Guillermo Constenla Umaña Presidente Ejecutivo INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS) Estimado señor: Asunto: Emisión de criterio solicitado por el INS, sobre la posibilidad de establecer un esquema de Auditoria Corporativa que tenga autoridad sobre las auditorias internas de las empresas del INS. Nos referimos a su oficio Nro. PE-2011-00804, mediante el cual solicita una autorización a esta Contraloría General, para establecer un esquema de Auditoría Corporativa que tenga autoridad sobre las Auditorías Internas de las empresas de ese Instituto. Sobre el particular, nos permitimos manifestarle que al tratarse de entidades con personería jurídica independiente y estructura propia, cada institución se encuentra sujeta, en lo que respecta al tema en consulta, a las disposiciones contempladas en la Ley General de Control Interno, que en su artículo 20 establece la obligación, para todos los entes y órganos sujetos a la fiscalización de la Contraloría General, de contar con una unidad de Auditoría Interna, que constituye una actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al ente u órgano y que permite validar y mejorar las operaciones de éste, en procura del logro de los objetivos institucionales. Por su parte, el artículo 25 instituye el principio de independencia funcional y de criterio para los funcionarios de las Auditorías Internas, el cual se erige como eje central de las labores que llevan a cabo esas instancias y como requisito esencial para asegurar una gestión efectiva en su relación con el órgano fiscalizado, la cual únicamente puede garanti ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 8677 13 de setiembre, 2011 DFOE-PG-0337 Máster Alicia Fournier Vargas Diputada ASAMBLEA LEGISLATIVA Estimada señora: Asunto: Atención de consulta sobre las razones jurídicas y técnicas por las cuales el Auditor Interno participa en las sesiones del Directorio de la Asamblea Legislativa. En su oficio DAFV-282-2011 del 31 de agosto de este año, comenta que en los últimos días ha recibido información sobre la participación del Auditor General (sic) en todas las sesiones ordinarias del Directorio de la Asamblea Legislativa, por lo que solicita las razones jurídicas y técnicas por las que esta Contraloría General de la República podría estar “... respaldando que el Auditor General deba de participar en la (sic) sesiones este (sic) órgano colegiado.” Al respecto, se le comunica que con fecha del pasado 2 de setiembre, mediante oficio No. 8438 (DFOE-PG-330-2011) este órgano contralor, con la salvedad de no referir el caso en concreto, emitió criterio vinculante relacionado con la participación del auditor interno en las sesiones del órgano colegiado, del cual se le adjunta copia para lo correspondiente. Atentamente, Lic. José Luis Alvarado Vargas GERENTE DE ÁREA MCA/RRM/nsm Adjunto: Copia del citado criterio No. 8438 (DFOE-PG-330-2011). Ce: Despacho Contralora General Área de Secretaría Técnica DFOE CGR Ci: Archivo G: 2011000348-18 NI: 15166 (2011) ] ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 8438 2 de setiembre, 2011 DFOE-PG-330 Licenciado José Roberto Rodríguez Quesada Primera Secretaría del Directorio Legislativo ASAMBLEA LEGISLATIVA Estimado señor: Asunto: Criterio sobre la participación del auditor interno en las sesiones del Directorio Legislativo. Se da respuesta al oficio PS-JRRQ-36-06-2011, mediante el cual se solicita el criterio de esta Contraloría General sobre si es procedente que el Auditor Interno asista a todas las sesiones del Directorio Legislativo, para disponer de la asesoría indicada en el artículo 22 de la Ley General de Control Interno, No. 8292 (LGCI), respecto de los asuntos que conozca y cuál es el alcance y la naturaleza de la asesoría que brinda el auditor al órgano colegiado. La atención de la consulta planteada, se enmarca en el ejercicio de la potestad consultiva de la Contraloría General, regulada en el artículo 29 de la Ley Orgánica (Ley No. 7428 del 4 de setiembre de 1994) y en la circular No. CO-529 publicada en el diario oficial La Gaceta No. 107 del 5 de junio de 2000 (disponible en la página web www.cgr.go.cr). Uno de los requisitos de obligado cumplimiento en las consultas que se planteen ante este órgano contralor, es que no deben estar referidas a un caso concreto, de ser así procedería rechazar de plano la gestión. Ahora bien, a pesar de que el presente es un caso concreto, por la importancia que reviste el asunto de fondo, esta Contraloría General atenderá la consulta en términos generales, para definir los aspectos que rigen la participación de los auditores internos en las sesiones de los órganos colegiados. Por lo anterior, corresponderá a la administración consultante analizar y resolver ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 07974 29 de agosto, 2011 DFOE-IFR-0503 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA. San José, a las 08 horas del 19 de agosto de dos mil once.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------. VISTO el Recurso de revocatoria presentado por el Viceministerio de Telecomunicaciones, representado por el señor Marcos Arroyo Flores, Director de Planeación, en su carácter de Coordinador de dicha entidad en contra del informe No. DFOE-IFR-IF-8-2011, tramitado mediante oficio No. 06579 (DFOE-IFR-0445) y denominado “Resultados de la evaluación del seguimiento que hace el MINAET al Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT)”, emitido por esta Área de Fiscalización con fecha 18 de julio de 2011, el cual fue notificado debidamente el día 20 de julio del presente año.--------------------------------------------------------------------------------------. RESULTANDO I.- Que el Área Fiscalización de Servicios de Infraestructura de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, emitió el informe No. DFOE-IFR-IF-8-2011, tramitado mediante oficio No. 06579 (DFOE-IFR-0445), con fecha 18 de julio de 2011, denominado “Resultados de la evaluación del seguimiento que hace el MINAET al Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones (PNDT).” -------------------------------------------------------. II.- Que el informe citado fue notificado al Ing. Teófilo de la Torre, entonces Ministro de Ambiente, Energía y Telecomunicaciones, el día 20 de julio de 2011.----------------------------. III.- Que mediante escrito No. OF-DP-2011-1 ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 07771 19 de agosto, 2011 DFOE-EC-0373 Doctor Guillermo Constenla Umaña Presidente Junta Directiva HOSPITAL DE TRAUMA, S.A. INSTITUTO NACIONAL DE SEGUROS (INS) Estimado señor: Asunto: Criterio solicitado por el Hospital de Trauma, S.A. sobre la posibilidad de que el Auditor Interno del INS, se encargue de la auditoría de dicho Hospital, durante la fase pre-operativa. Nos referimos a su oficio Nro. INS-HDT-0056-2011 de fecha 24 de junio del 2011, mediante el cual “…solicita la emisión de una disposición singular para que la Sociedad Hospital de Trauma S.A., sea auditada en su fase pre-operativa por el Auditor y Auditoría Interna del INS, durante el período 01-07-2011 hasta el 31-12-2012” Sobre el particular manifiesta que la organización aprobada por la Junta Directiva del Hospital de Trauma S.A., para la fase pre-operativa es la siguiente: Junta Directiva, Auditoría Interna, Gerente General, Ingeniero de Sistemas, Administrador Financiero Contable, Administrador de Talento Humano, Asistente Administrativo y Auxiliar Administrativo. A su vez manifiesta que dicha Sociedad fue debidamente registrada ante la Superintendencia General de Seguros, en la que queda pendiente de completar el apartado C del anexo 10 del Reglamento sobre autorizaciones de entidades supervisadas por la SUGEF, relacionado con la presentación de las calidades de Auditor Interno. Agrega que con el oficio Nro. 0528 (DOFE-EC-0269) del 10 de junio del 2011, esta Contraloría General aprobó el presupuesto inicial de la Sociedad Hospital Trauma, por un monto de ¢196.094.000.00, justificado en el desarrollo de los objetivos, funciones y metas propuestas en el r ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 7686 22 de agosto, 2011 DFOE-SAF-0331 Diputado Luis Fishman Zonzinski Presidente Comisión Permanente de Asuntos Hacendarios ASAMBLEA LEGISLATIVA Estimado señor: Asunto: Criterio sobre el Proyecto: “Ley de Solidaridad Tributaria” Expediente Nº 17959. En atención a oficio del 6 de julio remitido por la Licda. Noemi Gutiérrez Medina y prórroga concedida mediante oficio del 28 de julio suscrito por la citada funcionaria, se atiende consulta de esa Comisión, en relación con el criterio de esta Contraloría sobre el Proyecto “Ley de Solidaridad Tributaria”, Expediente N° 17959. Advertimos que, en oficio 2620 del 21 de marzo pasado, se había respondido la consulta formulada en su oportunidad, sobre ese proyecto de ley. Nos referimos en la presente a la versión que fue acogida en sesión de la Comisión de Asuntos Hacendarios No. 13 del 29 de junio. 1. Consideraciones Generales Conforme se ha expuesto reiteradamente, la situación fiscal sigue una tendencia insostenible en el mediano plazo. El déficit consolidado del sector público alcanzó preliminarmente un 5,8% del Producto Interno Bruto en 2010, dentro del cual el Gobierno Central concentra la mayoría del desbalance fiscal, con un déficit del 5,2% del PIB. Se ha observado un crecimiento desproporcionado del gasto corriente principalmente a partir del 2008 (dicho gasto sin intereses alcanzó un nivel del 15.0% del PIB en el 2010, comparado con 10.4% en 2006), reflejado sobre todo en las partidas de remuneraciones y de transferencias corrientes. El cociente deuda/PIB del Gobierno muestra una preocupante tendencia al alza, y se hace perentorio cont ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica 2 Al contestar refiérase al oficio No. 07351 8 de agosto, 2011 DFOE-EC-0361 Licenciada Ana Julia Araya Alfaro Jefe de Área COMISIÓN ESPECIAL INVESTIGADORA DE LA PROVINCIA DE PUNTARENAS ASAMBLEA LEGISLATIVA Estimada señora: Asunto: Emisión de criterio sobre el texto sustitutivo del proyecto de Ley, Expediente No. 17.818 denominado Ley Orgánica de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas. Nos referimos a su oficio sin número del 26 de julio de 2011, mediante la cual solicita el criterio de esta Contraloría General respecto al texto sustitutivo del proyecto de Ley denominado “Ley Orgánica de la Junta de Desarrollo Regional de la Zona Sur de la Provincia de Puntarenas” que se estudia bajo el Expediente No. 17.818. Dentro del plazo dispuesto por el artículo 157 del Reglamento de la Asamblea Legislativa, procedemos a rendir el criterio solicitado. 1. SOBRE EL ARTICULADO DEL PROYECTO Con relación al articulado del texto sustituto que se somete a consideración de este órgano contralor, nos permitimos indica lo siguiente: Artículo 5: El numeral 5 se refiere a los deberes y atribuciones de JUDESUR, pero no indica claramente la instancia que posee las potestades que ahí se establecen, ya sea el Director Ejecutivo o la Junta Directiva, pues se indica únicamente que son deberes y atribuciones de JUDESUR para el cumplimiento de sus objetivos. Igualmente, se debe revisar que no se le están otorgando funciones a la Junta Directiva, que le corresponde al Director Ejecutivo, y viceversa, para no crear un conflicto de competencias entre ambos órganos. Con respecto al inciso a) se sugiere una mayor claridad sobre ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 6789 22 de julio, 2011 DFOE-PG-250 Licenciado Edwin Fallas Hidalgo Secretario COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA Estimado señor: Asunto: Se rechaza solicitud para que este órgano contralor conozca sobre el Informe A-I-04-04-2011. Se da respuesta al oficio SECRE JD-090-06-2011 de fecha 10 de junio del 2011, donde se pone en conocimiento sobre el Informe A-I-04-04-2011, con el fin de que se emita criterio de si el referido informe de la Auditoría Interna del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, se ajusta a los lineamientos, reglamentación y legislación existente en materia de auditoría y se emitan las recomendaciones que se consideren oportunas. Sobre el particular, debe indicarse que de acuerdo con las competencias constitucionales y legales de este órgano contralor, no se cuenta con regulación alguna que establezca a su cargo la revisión de informes de las auditorías internas, salvo lo relativo al planteamiento de conflictos ante la Contraloría General en aquellas situaciones de disconformidad entre el jerarca y la Auditoría Interna en soluciones distintas de las recomendadas en los informes de la auditoría, para lo cual debe aplicarse el procedimiento regulado en el artículo 38 de la Ley General de Control Interno (Ley N° 8292) 1. En virtud de que la presente gestión no configura el supuesto establecido en el citado numeral, debe ser rechazada y en consecuencia corresponde a la Junta Directiva de ese Colegio resolver lo que estime pertinente. Atentamente, Lic. José Luis Alvarado Vargas GERENTE DE ÁREA RRM/ghj Ci: Archivo Ce Área de Secretaría Técnica DFOE-CGR G: 2011000348-13 Ni: 9895 (2011) ...